Perda de capital de opções de ações

Perda de capital de opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda tributável e não tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.

Perdas de Capital e Impostos.
Nunca é divertido perder dinheiro em um investimento, mas declarar uma perda de capital em seu retorno de imposto pode ser um prêmio de consolação eficaz em muitos casos. As perdas de capital têm um impacto limitado no rendimento ganho em anos fiscais subsequentes, mas podem ser totalmente aplicadas contra ganhos de capital futuros. Os investidores que entendem as regras de perdas de capital muitas vezes podem gerar deduções úteis com algumas estratégias simples.
As perdas de capital são, evidentemente, o oposto dos ganhos de capital. Quando um título ou investimento é vendido por um valor inferior ao seu preço de compra original, então o valor em dólar da diferença é considerado uma perda de capital. Para fins fiscais, as perdas de capital são relatadas apenas em itens que se pretendem aumentar em valor. Eles não se aplicam a itens usados ​​para uso pessoal, como automóveis (embora a venda de um carro com lucro ainda seja considerada receita tributável).
As perdas de capital são reportáveis ​​como deduções na declaração de imposto do investidor, assim como os ganhos de capital devem ser informados como receita. Ao contrário dos ganhos de capital, as perdas de capital podem ser divididas em três categorias. As perdas realizadas ocorrem na venda efetiva do ativo ou investimento, enquanto as perdas não realizadas não são reportáveis.
Um investidor compra ações a US $ 50 por ação em maio. Em agosto, o preço da ação caiu para US $ 30. O investidor tem uma perda não realizada de US $ 20 por ação. Ele mantém as ações até o ano seguinte, e o preço sobe para US $ 45 por ação. Ele vende as ações naquele momento e percebe uma perda de US $ 5 por ação. Ele só pode relatar essa perda no ano de venda; ele não pode relatar a perda não realizada do ano anterior.
A terceira categoria é ganhos reconhecíveis. Embora todos os ganhos de capital realizados em um determinado ano devam ser reportados para aquele ano, existem alguns limites no montante de perdas de capital que podem ser declarados em um determinado ano em alguns casos. Embora qualquer perda possa, em última análise, ser compensada com qualquer ganho de capital realizado no mesmo ano fiscal, somente US $ 3.000 de perda de capital podem ser deduzidos contra rendimentos auferidos ou outros tipos de renda em um determinado ano.
Frank percebeu um ganho de capital de US $ 10.000 em 2013. Ele também percebeu uma perda de US $ 30.000. Ele será capaz de obter US $ 10.000 de sua perda contra seu ganho, mas só pode deduzir uma perda adicional de US $ 3.000 de sua outra renda naquele ano. Ele pode deduzir os US $ 17.000 restantes de perda em incrementos de US $ 3.000 todos os anos a partir de então, até que o valor total seja deduzido. No entanto, se ele perceber um ganho de capital em um ano futuro antes de ter esgotado esse valor, ele poderá deduzir a perda remanescente em relação ao ganho. Portanto, se ele deduzir US $ 3.000 de perda para os próximos dois anos e, em seguida, perceber um ganho de US $ 20.000, ele poderá deduzir os US $ 11.000 restantes de perda com esse ganho, deixando um ganho tributável de apenas US $ 9.000.
O longo e curto dele.
As perdas de capital refletem os ganhos de capital em seus períodos de detenção. Um ativo ou investimento que é mantido por um ano até o dia ou menos, e vendido com prejuízo, gerará uma perda de capital a curto prazo. A venda de qualquer ativo mantido por mais de um ano ao dia, e vendida com prejuízo, gerará uma perda de longo prazo. Quando os ganhos e perdas de capital são relatados na declaração de imposto, o contribuinte deve primeiro categorizar todos os ganhos e perdas entre longo e curto prazo e depois agregar os montantes totais para cada uma das quatro categorias. Então, os ganhos e perdas de longo prazo são compensados ​​uns contra os outros, e o mesmo é feito para ganhos e perdas de curto prazo. Então, o ganho ou perda líquida de longo prazo é líquido contra o ganho ou perda líquida de curto prazo. Este número final líquido é então informado no Formulário 1040.
Frank tem os seguintes ganhos e perdas de sua negociação de ações para o ano:
Ganhos de curto prazo - US $ 6.000.
Ganhos a longo prazo - US $ 4.000.
Perdas de curto prazo - US $ 2.000.
Perdas de longo prazo - US $ 5.000.
Ganho / perda líquida de curto prazo - Ganho de US $ 4.000,00 (Ganho de 6.000,00 de ST - Perda de 2.000,00 de ST)
Ganho / perda líquida de longo prazo - perda de US $ 1.000 em LT (ganho de US $ 4.000 em LT - perda de US $ 5.000 em LT)
Ganho / perda líquida final - Ganho de curto prazo de US $ 3.000 (Ganho de US $ 4.000,00 - Perda de US $ 1.000,00)
Mais uma vez, Frank só pode deduzir US $ 3.000 de perdas líquidas de curto ou longo prazo contra outros tipos de receita para aquele ano e deve transportar qualquer saldo remanescente.
Um novo formulário fiscal foi recentemente apresentado. Este formulário fornece informações mais detalhadas para o IRS, para que ele possa comparar as informações de ganho e perda com o relatado por corretoras e empresas de investimento. O formulário 8949 agora é usado para relatar ganhos e perdas líquidos, e o número líquido final desse formulário é então transposto para o novo Cronograma D e, em seguida, para o 1040.
Embora os investidores iniciantes muitas vezes entrem em pânico quando suas participações diminuem substancialmente em valor, os investidores experientes que entendem as regras tributárias são rápidos em reduzir seus prejuízos, pelo menos por um curto período, para gerar perdas de capital. Os investidores inteligentes também sabem que as perdas de capital podem economizar mais dinheiro em algumas situações do que outras. As perdas de capital que são usadas para compensar os ganhos de capital de longo prazo não pouparão aos contribuintes tanto dinheiro quanto as perdas que compensam os ganhos de curto prazo ou outras receitas ordinárias. Os contribuintes ricos agora vão encontrar perdas de capital mais valiosas do que nunca por causa do aumento da taxa de ganhos de capital para aqueles que estão entre os dois primeiros escalões.
Os investidores que liquidarem suas posições perdedoras devem esperar pelo menos 31 dias após a data de venda antes de comprar o mesmo título de volta, se quiserem deduzir a perda em suas declarações fiscais. Se eles comprarem de volta antes desse prazo, a perda não será permitida pela regra de venda de lavagem do IRS. Esta regra pode tornar impraticável para os detentores de títulos voláteis tentar essa estratégia, porque o preço do título pode subir substancialmente antes que o período de tempo seja satisfeito.
Mas há maneiras de contornar a regra de venda de lavagem em alguns casos. Investidores experientes freqüentemente substituem os títulos perdidos por alternativas muito semelhantes ou mais promissoras que ainda atendem aos seus objetivos de investimento. Por exemplo, um investidor detentor de uma ação biotecnológica que tenha se afundado poderia fechar essa participação e comprar um ETF que invista nesse setor como substituto. O fundo oferece diversificação no setor de biotecnologia com o mesmo grau de liquidez que o estoque. Além disso, o investidor pode comprar o fundo imediatamente, porque é uma segurança diferente do que a ação e tem um símbolo de ticker diferente. Esta estratégia está, portanto, isenta da regra de venda de lavagem, uma vez que se aplica apenas a vendas e compras de valores mobiliários idênticos.

Ações (Opções, Splits, Traders)
Mais em Ajuda.
Como faço para calcular a base de custo da ação que dividiu, o que me deu mais do mesmo estoque, para que eu possa calcular meu ganho (ou prejuízo) de capital na venda das ações?
Um desdobramento ocorre quando uma empresa cria ações adicionais, reduzindo assim o preço por ação. Se você possui ações que dividiram e agora possuem ações adicionais, você deve ajustar sua base por ação ou por lote de ações que você possui.
Se as ações antigas e as novas ações forem uniformes e idênticas:
Aloque a base das ações antigas para as ações antigas e novas. Determine a base por ação dividindo a base ajustada do estoque antigo pelo número de ações de ações antigas e novas.
Se você comprou as ações antigas em lotes separados para quantias diferentes de dinheiro (uma base diferente por ação em lotes diferentes):
Alocar a base ajustada do estoque antigo entre o estoque antigo e o novo lote a lote. Exemplo: suponha que você tenha 200 ações ordinárias da XYZ Inc. Você comprou inicialmente 100 ações a US $ 10 por ação. Você comprou mais 100 ações a US $ 12 por ação. A XYZ Inc. anuncia um desdobramento de duas ações e emite 200 ações adicionais. Você atualiza seus registros. O primeiro lote de 100 ações é agora 200 ações. Sua base total nas 200 novas ações é a mesma base de $ 1.000 que você tinha nas 100 ações antes da divisão. A nova base por ação é de US $ 5 (US $ 1.000 / 200 = US $ 5). Da mesma forma, seu segundo lote de 100 ações agora é de 200 ações. Sua base total nessas 200 novas ações é de US $ 1.200, o mesmo que a sua base nas 100 ações antes da divisão. A nova base por ação é de US $ 6 (US $ 1.200 / 200 = US $ 6).
Informação adicional:
Subcategoria:
Como faço para calcular a base de custo quando as ações que eu estou vendendo foram compradas em vários momentos e a preços diferentes?
A base de ações ou títulos que você possui geralmente é o preço de compra mais os custos de compra, como comissões e taxas de registro ou transferência. Ao vender títulos, você deve ser capaz de identificar as ações específicas que está vendendo.
Se você conseguir identificar quais ações vendeu, sua base geralmente é:
O que você pagou pelas ações vendidas mais quaisquer custos de compra.
Se você não puder identificar adequadamente as ações vendidas e comprou as ações em vários momentos por preços diferentes, a base do estoque vendido é:
A base das ações que você adquiriu primeiro, depois a base das ações posteriormente adquiridas, e assim por diante (first-in first-out). Exceto por certas ações de fundos mútuos e certos planos de reinvestimento de dividendos, você não pode usar a base média por ação para calcular ganhos ou perdas na venda de ações.
Cada segurança que você compra é considerada uma garantia coberta. O corretor é obrigado a fornecer-lhe informações básicas sobre o formulário 1099-B, receitas de transações de troca de corretor e permuta. Para cada venda de um título coberto para o qual você recebe um Formulário 1099-B, o corretor fornecerá as seguintes informações: a data de aquisição (caixa 1b), se o ganho ou perda é de curto ou longo prazo (caixa 2), custo ou outra base (caixa 1e), e a perda não permitida devido a uma venda de lavagem ou a quantia de desconto acumulado no mercado (caixa 1g).
A lei exige que você mantenha e mantenha registros que identifiquem a base de todos os bens de capital.
Informação adicional:
Subcategoria:
Como os dividendos reinvestidos são informados no meu retorno de imposto?
Quando os dividendos são reinvestidos em seu nome e usados ​​para comprar ações adicionais ou frações de ações para você:
Se os dividendos reinvestidos comprarem ações a um preço igual ao seu valor justo de mercado (FMV), você deve reportar os dividendos como receita juntamente com quaisquer outros dividendos ordinários. Se você é um membro de um plano de reinvestimento de dividendos que permite comprar mais ações a um preço inferior ao seu FMV, você também deve informar como receita de dividendos o FMV das ações adicionais na data de pagamento dos dividendos.
Relate seus dividendos reinvestidos com seus outros dividendos, se houver, no Formulário 1040 ou Formulário 1040A, Declaração de Imposto de Renda Individual dos EUA. Você deve preencher o Anexo B (Formulário 1040A ou 1040) e anexá-lo ao seu Formulário 1040 ou Formulário 1040A, se seus dividendos ordinários (na caixa 1a do Formulário 1099-DIV, Juros e Dividendos Ordinários) e seus dividendos reinvestidos forem superiores a US $ 1.500,00.
Nota: Mantenha registros do valor dos dividendos reinvestidos, o número de ações adicionais compradas e as datas de compra. Você precisará dessa informação para estabelecer sua base quando vender as ações.
Informação adicional:
Subcategoria:
Eu vendi ações que recebi ao longo de vários anos através de um plano de reinvestimento de dividendos. Como faço para calcular a base para esta ação?
Um investidor deve incluir no rendimento o montante recebido como um dividendo. Um plano de reinvestimento de dividendos usa o valor recebido como dividendo para comprar ações adicionais ou ações fracionárias da mesma ação, geralmente ao valor justo de mercado da ação no dia reinvestido. Portanto, a base de estoque que você recebeu através de um plano de reinvestimento de dividendos é o custo das ações mais quaisquer ajustes, como comissões de vendas:
Se você não manteve registros detalhados de seus reinvestimentos de dividendos, deve reconstruí-los com a ajuda de registros públicos de fontes como a mídia, seu corretor ou a empresa que emitiu os dividendos. Determine a base usando a regra first-in first-out se você não puder identificar especificamente quais ações vendeu. A regra first-in first-out significa: você usa a base das ações que adquiriu primeiro como base das ações vendidas. Em outras palavras, você vendeu as ações mais antigas que possuía primeiro. Você precisa ter mantido documentação adequada de todas as suas compras, incluindo aquelas que foram feitas através do plano de reinvestimento de dividendos, a fim de estabelecer a base dessas ações. Mesmo se você vendeu as ações mais antigas que possuía primeiro, sob determinadas circunstâncias, pode optar por usar a base média em vez da base real das ações que adquiriu primeiro para determinar a base das ações adquiridas de acordo com um plano de reinvestimento de dividendos.
Informação adicional:
Subcategoria:
Como faço para relatar a participação em um plano de compra de ações do funcionário § 423 na minha declaração de imposto de renda?
Um plano de compra de ações para empregados § 423 é um tipo de plano estatutário de opções de ações. Se você participou de um plano de compra de ações para funcionários:
Você não inclui nenhum valor em sua renda bruta como resultado da concessão ou exercício de sua opção de compra de ações. Você pode ter que reportar uma compensação na linha 7 do Formulário 1040, Retorno de Imposto de Renda Individual dos EUA, e ganho ou perda de capital no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital e Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, quando você vende o estoque. O montante da compensação e ganho ou perda de capital depende do cumprimento do requisito do período de detenção. Você satisfaz o requisito de período de detenção se não vender as ações até o final do período de 1 ano após a transferência da ação para você E o período de dois anos após a opção ter sido concedida.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário irá ajudá-lo com o acompanhamento do seu período de permanência e sua base de custo para o estoque comprado através do seu plano de qualificação.
Informação adicional:
Subcategoria:
Eu comprei ações do meu empregador de acordo com um plano de compra de ações para funcionários do § 423 e recebi o Formulário 1099-B para vendê-las. Como eu denuncio isso?
De acordo com um plano de opção de compra de ações do § 423, você tem lucro tributável ou uma perda dedutível ao vender a ação. Seu lucro ou prejuízo é a diferença entre o valor que você pagou pela ação (o preço da opção) e a quantia que você recebe quando a vende. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital, mas também pode ter renda ordinária para relatar.
Você deve contabilizar e denunciar essa venda na sua declaração de imposto. Você indicou que recebeu um Formulário 1099-B, Receitas de Transações de Troca de Corretor e Barter. Você deve relatar todas as transações do 1099-B no Anexo D (Formulário 1040), Ganhos e Perdas de Capital, e pode ser necessário usar o Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Isso é verdade mesmo se não houver ganho de capital líquido sujeito a imposto.
Você deve primeiro determinar se você atende ao período de espera. Você atende ao requisito de período de espera se não vender as ações até o final de:
O período de 1 ano após a transferência da ação para você e o período de 2 anos após a concessão da opção.
Se você atender ao requisito do período de manutenção:
Você geralmente pode tratar a venda de ações como resultado de ganho ou perda de capital. Você pode ter renda ordinária se o preço da opção estiver abaixo do valor justo de mercado da ação (FMV) no momento em que a opção foi concedida.
Se você não atender ao requisito de período de manutenção:
A receita ordinária que você deve reportar no ano da venda é a quantia pela qual o FMV do estoque no momento da compra (ou aquisição, se posterior) exceder o preço de exercício. Trate qualquer ganho ou perda adicional como ganho ou perda de capital.
Se você atender à exigência do período de manutenção, mas o preço de exercício da opção estiver abaixo do FMV do estoque no momento em que a opção foi concedida:
Você reporta como renda ordinária (salários) na linha 7 do Formulário 1040, o menor (1) o valor pelo qual o FMV da ação na data de concessão excede o preço da opção ou (2) o valor por que o FMV da ação na data da venda ou outra alienação excede o preço da opção. Seu empregador deve relatar a renda ordinária para você como salário na caixa 1 do Formulário W-2, Declaração Salarial e Fiscal. Se o seu empregador (ou ex-empregador) não lhe fornecer um Formulário W-2, ou se o Formulário W-2 não incluir a renda na caixa 1, você ainda deve informar a renda como salário na linha 7 do Formulário 1040 para o ano de venda ou outra disposição. Se o seu ganho for maior do que o valor que você relata como receita ordinária, o restante é um ganho de capital informado no Anexo D (Formulário 1040) e, se necessário, no Formulário 8949.
Se você não satisfizer o requisito de período de detenção e vender a ação por menos do que o valor pago por ela, sua perda será uma perda de capital, mas você ainda poderá ter uma renda ordinária.
Você deve receber um Formulário 3922, Transferência de Ações Adquirida através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário nos termos da Seção 423 (c), de seu empregador quando o empregador registrou a primeira transferência do título legal de ações adquiridas de acordo com o exercício da opção. Este formulário ajudará você a acompanhar seu período de espera e a calcular sua base de custo para o estoque adquirido por meio do seu plano de qualificação.

Como deduzir as perdas de estoque de sua conta fiscal.
Em um mundo perfeito, você nunca teria perdas no mercado de ações. Todos os seus investimentos seriam extremamente lucrativos e você nunca cairia nem mesmo $ 1. Infelizmente, isso geralmente não funciona assim para ninguém, nem mesmo para Warren Buffett. No entanto, uma nota reconfortante para lembrar sempre que você experimenta uma perda é que as perdas podem ser aplicadas para reduzir sua conta de imposto de renda total. Para obter o benefício fiscal máximo, você deve deduzi-los estrategicamente da maneira mais eficiente possível.
As perdas do mercado de ações são perdas de capital; eles também podem ser referidos, de maneira um tanto confusa, como perdas de ganhos de capital. Por outro lado, os lucros do mercado de ações são ganhos de capital. De acordo com a legislação tributária dos EUA, os únicos ganhos ou perdas de capital que podem afetar sua conta de imposto de renda são ganhos ou perdas de capital "realizados". Algo se torna "realizado" quando você o vende. Assim, uma perda de ações só se torna uma perda de capital realizada depois que você vender suas ações. Se você continuar a manter o estoque perdido no novo ano fiscal, ou seja, depois de 31 de dezembro, ele não poderá ser usado para criar uma dedução fiscal para o ano anterior.
Embora a venda de qualquer ativo que você possua possa criar um ganho ou perda de capital, para fins fiscais, as perdas de capital realizadas são usadas para reduzir sua conta fiscal apenas se o ativo vendido for de propriedade de investimento. Os estoques se enquadram nessa definição, mas nem todos os ativos o fazem. Por exemplo, se você vende uma coleção de moedas por menos do que pagou por ela, isso não cria uma perda de capital dedutível (irritante, já que se você vender a coleção com lucro, o lucro é uma receita tributável).
Determinando Perdas de Capital.
As perdas de capital são divididas em duas categorias, da mesma forma que os ganhos de capital são: a curto e longo prazo. Perdas de curto prazo ocorrem quando a ação vendida é mantida por menos de um ano. Perdas de longo prazo acontecem quando a ação é mantida por um ano ou mais. Essa é uma distinção importante porque as perdas e os ganhos são tratados de forma diferente, dependendo se são de curto ou longo prazo.
Para calcular para fins de imposto de renda, o valor de sua perda de capital para qualquer investimento em ações é igual ao número de ações vendidas, vezes a base de custo ajustada por ação, menos o preço total de venda. O preço base de custo, que se refere ao fato de fornecer a base a partir da qual quaisquer ganhos ou perdas subseqüentes são calculados, de suas ações é o total do preço de compra mais quaisquer taxas, como taxas de corretagem ou comissões.
O preço base de custo deve ser ajustado se, durante o período de propriedade do estoque, houver um desdobramento de ações. Nesse caso, você precisa ajustar a base de custo de acordo com a magnitude da divisão. Por exemplo, um desdobramento de ações de 2 para 1 exige a redução da base de custo para cada ação em 50%.
Dedução de Perdas de Capital.
"Você pode usar as perdas de capital (perdas de estoque) para compensar os ganhos de capital durante um ano tributável", diz o CFP Daniel Zajac, do Simone Zajac Wealth Management Group. “Ao fazer isso, você poderá remover algumas receitas do seu retorno de imposto. Se você não tiver ganhos de capital para compensar a perda de capital, poderá usar uma perda de capital como compensação para a renda normal, até US $ 3.000 por ano. (Se você tiver mais de US $ 3.000, ele será transferido para exercícios fiscais futuros.) ”(Para mais informações, consulte:" Prós e Contras da Coleta Anual de Perdas Fiscais ").
Para deduzir suas perdas no mercado de ações, você deve preencher o Formulário 8949 e o Anexo D para sua declaração de imposto. (O cronograma D é uma forma relativamente simples e permite que você veja o quanto você economizará. Se desejar mais informações do IRS, leia a Publicação 544). As perdas de capital de curto prazo são calculadas contra ganhos de capital de curto prazo, se houver, na Parte I do Formulário 8949 para chegar ao ganho ou perda líquida de capital de curto prazo. Se você não teve nenhum ganho de capital de curto prazo para o ano, então a rede é um número negativo igual ao total de suas perdas de capital de curto prazo.
Na Parte II do Formulário 8949, seu ganho ou perda líquida de capital de longo prazo é calculado pela subtração de quaisquer perdas de capital de longo prazo de quaisquer ganhos de capital de longo prazo. O próximo passo é calcular o ganho ou a perda total de capital líquido do resultado da combinação do ganho ou perda de capital de curto prazo e o ganho ou perda de capital de longo prazo. Esse número é inserido no formulário de programação D. Por exemplo, se você tem uma perda de capital líquida de curto prazo de US $ 2.000 e um ganho de capital líquido de longo prazo de US $ 3.000, então você é apenas responsável pelo pagamento de impostos sobre o ganho de capital líquido global de US $ 1.000.
Se o valor líquido total entre ganhos e perdas de capital a curto e longo prazo for um número negativo, representando uma perda de capital total, então essa perda pode ser deduzida de outros rendimentos tributáveis ​​reportados, até o montante máximo permitido pela Receita Federal. Serviço (IRS). A partir de 2018, como mencionado acima, o montante máximo que pode ser deduzido da sua renda total é de US $ 3.000 para alguém cujo status de declaração de imposto é casado, arquivando em conjunto.
Para alguém que é solteiro ou casado, mas arquivando separadamente, a dedução máxima é de US $ 1.500. Se a sua perda líquida de ganhos de capital for maior do que o valor máximo, você poderá transportá-la para o próximo ano fiscal. O valor da perda que não foi deduzida no ano anterior, acima do limite, pode ser aplicado sobre os ganhos de capital e o lucro tributável do ano seguinte. O restante de uma perda muito grande - por exemplo, US $ 20.000 - poderia ser transferido para anos fiscais subsequentes e aplicado até a quantia máxima dedutível a cada ano até que a perda total seja aplicada.
É necessário manter registros de todas as suas vendas. Dessa forma, se você continuar a deduzir sua perda de capital por muitos anos, poderá provar à Receita Federal que, de fato, teve uma perda totalizando um valor muito acima do limite de US $ 3.000.
Um caso especial: empresas falidas.
Se você possui ações que se tornaram inúteis porque a empresa faliu e foi liquidada, então você pode ter uma perda de capital total sobre as ações. No entanto, o IRS quer saber em que base o valor da ação foi determinado como zero ou sem valor. Portanto, você deve manter algum tipo de documentação do valor zero do estoque, bem como a documentação de quando ele se tornou inútil.
Basicamente, qualquer documentação que mostre a impossibilidade da ação oferecer qualquer retorno positivo é suficiente. Documentação aceitável mostra a inexistência da empresa, cancelamento de certificados de ações ou prova de que o estoque não é mais negociado em qualquer lugar. Algumas empresas que vão à falência permitem que você as venda de volta por um centavo. Isso prova que você não tem mais interesse acionário na empresa e documenta o que é essencialmente uma perda total.
Considerações na dedução de perdas de estoque.
Sempre tente tirar suas perdas de ações dedutíveis de impostos da maneira mais eficiente possível para obter o benefício fiscal máximo. Para fazer isso, pense nas implicações fiscais de várias perdas que você pode deduzir. Como em todas as deduções, é importante estar familiarizado com quaisquer leis ou regulamentos que possam isentá-lo de ser qualificado para usar essa dedução, bem como quaisquer brechas que possam beneficiar você.
Como as perdas de capital de longo prazo são calculadas com a mesma taxa de imposto mais baixa que as mais-valias de longo prazo, você obtém uma dedução líquida maior por ter perdas de capital de curto prazo. Portanto, se você tem dois investimentos em ações que mostram perdas aproximadamente iguais, uma que você possui há vários anos e outra que você possui há menos de um ano, então você pode optar por receber ambas as perdas, se quiser realizar apenas uma das ações. perdas, vender as ações que você possui por menos de um ano é mais vantajoso, uma vez que a perda de capital é calculada pela maior taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
Em geral, é melhor tomar as perdas de capital no ano pelas quais você é sujeito a impostos por ganhos de curto prazo, ou um ano em que você tem zero ganhos de capital, porque isso resulta em economia em sua alíquota total de imposto de renda comum. Não tente vender um direito de ações no final do ano para obter uma dedução fiscal, e depois comprá-lo de volta no ano novo. Se você vender uma ação e, em seguida, recomprá-la no prazo de 60 dias, o IRS considera isso uma "venda de lavagem", e a venda não é reconhecida para fins fiscais.
Você não pode deduzir as perdas de capital se vendeu a ação para um parente. Isso é para desencorajar as famílias de aproveitar a dedução de perda de capital. (Para mais informações, consulte: "O que você precisa saber sobre ganhos e impostos de capital".)
Sua faixa de imposto de renda é importante. Para o ano fiscal de 2017, se você estiver na faixa de 10 ou 15%, você não é responsável por quaisquer impostos sobre ganhos de capital. Portanto, você não precisa se preocupar em compensar esses ganhos com perdas de capital. Se você cair nessa faixa de imposto e tiver perdas de estoque a deduzir, elas irão contra a renda ordinária.
The Bottom Line.
Contanto que você tenha que pagar impostos sobre seus lucros no mercado de ações, é importante saber como aproveitar as perdas de investimento em ações também. As perdas podem ser um benefício se você deve impostos sobre quaisquer ganhos de capital - além disso, você pode transferir a perda a ser usada nos próximos anos.
A maneira mais eficaz de usar as perdas de capital é deduzi-las de sua renda ordinária. Você paga uma taxa de imposto mais alta sobre a renda ordinária do que sobre ganhos de capital, portanto, faz mais sentido deduzir essas perdas contra ela. Também é benéfico deduzi-los contra ganhos de curto prazo, que têm uma taxa de imposto muito mais alta do que os ganhos de capital de longo prazo. Além disso, sua perda de capital de curto prazo deve primeiro compensar um ganho de capital de curto prazo antes que possa ser usado para compensar um ganho de capital de longo prazo.
Independentemente das implicações fiscais, o resultado final sobre se você deve vender um investimento em ações perdedoras e, assim, realizar a perda deve ser determinado se, após uma análise cuidadosa, você espera que a ação retorne à lucratividade. Se você ainda acredita que o estoque acabará por vir para você, então é provavelmente imprudente para vendê-lo apenas para obter uma dedução fiscal. No entanto, se você determinar que sua avaliação original da ação foi simplesmente equivocada e não espera que ela se torne um investimento rentável, então não há razão para continuar se segurando quando você poderia usar a perda para obter um incentivo fiscal.

Posso reivindicar a perda em opções de ações não exercidas?
Perdas em opções de ações podem se tornar uma dedução fiscal.
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Mais artigos.
Uma opção de compra de ações é um contrato que dá ao portador o direito de comprar ou vender uma quantidade específica de uma ação a um determinado preço em ou antes de uma data específica. As opções podem ser vendidas a outro investidor, exercidas por meio de compra ou venda das ações ou com permissão para expirar sem exercício. Perdas em transações de opções podem ser uma dedução fiscal.
Quando as opções expiram.
Quando o titular de uma opção de compra ou venda de ações permite que a opção expire sem ser exercida, porque o preço da ação nunca chegou ao ponto de exercício, ele perdeu o dinheiro que pagou pela opção. As regras do Internal Revenue Service tratam o vencimento de uma opção de ações como equivalente a uma venda da opção por zero dólares na data em que expirou, sem exercício.
Como você perde.
A expiração de opções de ações não exercidas cria uma perda de capital igual ao preço de compra das opções. A perda de capital será uma perda de curto prazo se você mantiver as opções por menos de um ano, e uma perda de longo prazo se você as mantiver por mais de um ano. Por exemplo, se você comprou opções de ações em abril por US $ 5.000 que expiraram em outubro, você teria uma perda de capital de curto prazo de US $ 5.000 em opções de ações para o ano fiscal.
Reivindicando a perda.
Você reivindica sua perda nas opções de ações não exercidas no Formulário 8949, que alimenta o Programação D, onde você calcula sua perda líquida de capital ou ganho de todos os seus investimentos combinados. Subtrai-se sua perda de curto prazo de $ 5.000 em opções de ações não expiradas primeiro de quaisquer ganhos de capital líquidos de curto prazo em outros investimentos, depois de quaisquer ganhos de capital líquidos de longo prazo. Se o seu acabar com uma perda de capital líquido, você tem uma dedução fiscal.
Tomando Dedução.
Se o seu único investimento no ano fiscal envolver as opções de ações não exercidas nas quais você perdeu US $ 5.000, você encerrará o ano com uma perda de capital de US $ 5.000. Você reivindica a perda de US $ 5.000 na Linha 16 do Cronograma D, mas não deduz a perda total no ano atual. As regras atuais do IRS limitam sua dedução fiscal para perdas de capital a US $ 3.000 em qualquer ano, de modo que você só pode deduzir US $ 3.000 de sua renda ordinária no ano corrente. Você carrega os US $ 2.000 restantes em perdas para o próximo ano. Quando transitado, a perda de capital de US $ 2 mil compensará primeiro qualquer ganho de capital no ano que vem e, então, compensará a renda ordinária.
Referências (2)
Créditos fotográficos.
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Sobre o autor.
Herb Kirchhoff tem mais de três décadas de experiência prática como entusiasta de jardinagem e trabalhador doméstico. Desde que se aposentou do setor de notícias em 2008, Kirchhoff cuida de uma propriedade de 12 acres na área rural de Michigan e aplica sua experiência em hortas e jardins de flores e projetos de reforma e reparo de residências.